Robin Lammers
· Fiscaal jurist & eigenaar Recht Zeker Advies
· 2026-06-10
De Hoge Raad heeft in 2026 een belangrijke uitspraak gedaan over aftrekposten bij ondernemers. Een ondernemer kreeg geen gelijk toen hij vergoedingen aan zijn partner wilde aftrekken van de winst. Zakelijke aftrekposten houden in dat uitgaven alleen aftrekbaar zijn als ze aantoonbaar verband houden met de onderneming en zakelijk gerechtvaardigd zijn.
Wat houdt dit in?
De zaak draait om ondernemer X die verschillende vergoedingen aan zijn partner betaalde en deze als zakelijke kosten wilde aftrekken. De belastinginspecteur weigerde deze aftrek, omdat X niet kon aantonen dat de betalingen echt zakelijk waren.
Het Hof Amsterdam gaf de inspecteur gelijk. X kon niet overtuigend maken dat de vergoedingen aan zijn partner nodig waren voor zijn onderneming. Het bewijs dat de kosten zakelijk gerechtvaardigd waren, ontbrak simpelweg.
De Hoge Raad bevestigde deze uitspraak via artikel 81 lid 1 van de Wet op de Rechterlijke Organisatie. Dit betekent dat het beroep in cassatie zonder uitgebreide motivering ongegrond werd verklaard – de zaak was juridisch helder genoeg.
Voor ondernemers is dit een belangrijke herinnering: je moet altijd kunnen bewijzen dat uitgaven écht zakelijk zijn. Vage omschrijvingen of onduidelijke betalingen aan familieleden of partners worden kritisch bekeken door de Belastingdienst.
De uitspraak laat zien dat de rechter streng toetst wanneer betalingen aan naasten als zakelijke kosten worden opgevoerd. Je moet concreet kunnen uitleggen waarom de betaling noodzakelijk was voor je bedrijf en welke tegenprestatie er tegenover stond.
Wat betekent dit voor jou?
Als ondernemer moet je extra voorzichtig zijn met aftrekposten die je opvoert. Vooral betalingen aan familieleden, partners of vrienden staan onder een vergrootglas bij de Belastingdienst.
Zorg dat je voor elke aftrekpost kunt uitleggen waarom deze zakelijk noodzakelijk is. Bewaar facturen, contracten en andere bewijsstukken die de zakelijke relatie aantonen. Een vage omschrijving als “advieskosten” of “administratiekosten” is niet genoeg.
Ben je getrouwd of heb je een partner die mewerkt in je bedrijf? Stel dan een duidelijke arbeidsovereenkomst op waarin taken, uren en beloning staan beschreven. Dit voorkomt discussies met de Belastingdienst.
Let ook op bij betalingen voor gebruik van privé-eigendommen in je bedrijf. Huur je bijvoorbeeld de auto van je partner? Zorg dan voor een huurovereenkomst tegen marktconforme voorwaarden.
De boodschap is helder: transparantie en goede documentatie beschermen je tegen problemen met de fiscus. Twijfel je over een aftrekpost? Leg het dan voor aan een specialist voordat je het opvoert.
Wat kun je doen?
Controleer je administratie op aftrekposten die mogelijk aangevochten kunnen worden. Kijk vooral kritisch naar betalingen aan familieleden, partners of vrienden die je als zakelijke kosten hebt opgevoerd.
Maak van elke zakelijke uitgave een dossier met bewijsmateriaal. Noteer waarom de uitgave noodzakelijk was voor je bedrijf en wat er tegenover stond. Bewaar facturen, contracten, e-mails en andere relevante documenten.
Heb je een partner die meewerkt in je bedrijf? Regel dan de juridische kant goed. Stel arbeidsovereenkomsten op, bepaal een marktconforme beloning en leg taken en verantwoordelijkheden vast.
Krijg je een controle van de Belastingdienst? Werk dan mee maar laat je bijstaan door een specialist. Een fiscalist kan je helpen de juiste documenten aan te leveren en je standpunt goed te onderbouwen.
Preventie is beter dan genezen. Bij fiscaal advies voor ondernemers kun je checken of je administratie op orde is en mogelijke risico’s voorkomen.
Veelgestelde vragen
Wanneer mag ik betalingen aan mijn partner aftrekken als ondernemer?
Betalingen aan je partner zijn alleen aftrekbaar als er een zakelijke tegenprestatie tegenover staat en de vergoeding marktconform is. Je moet kunnen bewijzen dat de betaling noodzakelijk is voor je onderneming en er moet een duidelijke arbeidsrelatie of dienstverlening zijn.
Welke bewijsstukken heb ik nodig voor aftrekposten in mijn onderneming?
Voor elke aftrekpost heb je minimaal een factuur of betalingsbewijs nodig. Bij betalingen aan familieleden of partners moet je extra bewijsmateriaal hebben: contracten, tijdregistraties, omschrijving van werkzaamheden en onderbouwing van de hoogte van de vergoeding.
Wat gebeurt er als de Belastingdienst mijn aftrekposten weigert?
Als de Belastingdienst aftrekposten weigert, krijg je een naheffingsaanslag met rente en mogelijk boete. Je kunt bezwaar maken tegen deze aanslag, maar dan moet je wél kunnen bewijzen dat de uitgaven zakelijk gerechtvaardigd waren. Zonder goed bewijsmateriaal heb je weinig kans van slagen.
Deze uitspraak van de Hoge Raad benadrukt hoe belangrijk het is om je zakelijke uitgaven goed te documenteren. Taxlive meldde deze zaak als onderdeel van de jurisprudentie over artikel 81 Wet RO.
De lessen uit deze uitspraak zijn duidelijk: wees transparant, documenteer goed en zorg dat elke aftrekpost echt zakelijk gerechtvaardigd is. Vooral bij betalingen aan naasten geldt: beter te veel bewijs dan te weinig.
Voor ondernemers betekent dit dat je je administratie kritisch moet bekijken. Controleer of alle aftrekposten voldoende onderbouwd zijn en of je kunt uitleggen waarom elke uitgave noodzakelijk was voor je bedrijf.
Heb je vragen over aftrekposten en zakelijke uitgaven? Neem dan contact op met Recht Zeker Advies. Wij helpen je graag verder. Neem hier contact op voor een vrijblijvend gesprek.
