Robin Lammers
· Fiscaal jurist & eigenaar Recht Zeker Advies
· 2026-07-09
“`html
De Hoge Raad heeft recent een belangrijk arrest gewezen over de belastingplicht van een consultant en zijn vennootschappen. De centrale vraag: kunnen inkomsten tegelijkertijd worden belast bij de vennootschap én bij de directeur-aandeelhouder persoonlijk? Het antwoord heeft directe gevolgen voor iedere ondernemer die werkt via een bv-structuur.
Wat houdt dit in?
Dubbele belastingheffing bij vennootschap en aandeelhouder houdt in dat dezelfde inkomsten niet gelijktijdig én bij de bv in de vennootschapsbelasting én bij de aandeelhouder in de inkomstenbelasting kunnen worden belast tot hetzelfde bedrag.
In deze zaak ging het om een consultant die werkte via zijn vennootschappen. De fiscus stelde dat de inkomsten zowel belastbaar waren bij de bv’s (via de vennootschapsbelasting, VPB) als bij de consultant zelf (via de inkomstenbelasting, IB). Dat klinkt misschien technisch, maar de consequentie is enorm: dezelfde euro zou dan twee keer worden belast.
De Hoge Raad trekt hier een duidelijke grens. De vennootschappen zijn alleen VPB-plichtig voor de gelden die zij fiscaal zelf hebben genoten. Hebben de vennootschappen de gelden genoten, dan kunnen diezelfde gelden niet ook rechtstreeks door de aandeelhouder in de IB-sfeer zijn genoten — en vice versa. Bron: Taxlive.
Bijkomend oordeelt de Hoge Raad dat de strafmotivering in deze zaak ondeugdelijk was. De lagere rechter had onvoldoende gemotiveerd waarom de opgelegde straf gerechtvaardigd was, gegeven deze fiscale overlap. Dat is niet alleen procedureel relevant, het raakt ook aan de vraag hoe rechters in fiscale strafzaken moeten omgaan met samenloop van belastingplicht.
Wat betekent dit voor jou?
Als ondernemer die werkt via één of meerdere bv’s is dit arrest direct relevant. Het bevestigt dat de fiscus niet zomaar kan stellen dat inkomsten dubbel belastbaar zijn — bij de vennootschap én bij jou privé tegelijkertijd tot hetzelfde bedrag. Dat principe klinkt logisch, maar in de praktijk wordt dit door de Belastingdienst weleens anders uitgelegd bij boekenonderzoeken of strafrechtelijke trajecten.
Werk je als consultant, interim-manager of zelfstandige professional via een managementvennootschap of holding? Dan is het goed om te weten dat inkomsten die via de vennootschap lopen, fiscaal ook bij de vennootschap thuishoren. Ze kunnen niet ook nog eens worden behandeld als rechtstreeks door jou genoten inkomen, tenzij er specifieke omstandigheden zijn zoals een verkapte uitdeling.
Voor ondernemers in een strafrechtelijk of fiscaalrechtelijk traject — denk aan een boekenonderzoek, een navorderingsaanslag of een strafrechtelijke vervolging — biedt dit arrest een concreet verweer. De strafmotivering én de fiscale grondslag moeten kloppen. Als dat niet zo is, kan een uitspraak worden aangevochten.
Ook als je geen actief conflict hebt met de Belastingdienst, is dit een goed moment om je bv-structuur en de onderlinge geldstromen te laten doorlichten. Onduidelijkheid over wie wat fiscaal geniet, kan later tot nare verrassingen leiden.
Wat kun je doen?
Zorg allereerst voor een heldere administratie van wie welke inkomsten fiscaal geniet. Gaat een factuur via de bv, dan boekt de bv de omzet en betaalt de bv VPB over de winst. Alleen als je als directeur-grootaandeelhouder dividend uitkeert of een onttrekking doet, komt er iets bij jou privé terecht.
Twijfel je over hoe de geldstromen in jouw structuur lopen? Laat dit controleren door een fiscaal jurist. Zeker als je meerdere vennootschappen hebt — een holding, werkmaatschappij of tussenholding — kunnen de fiscale verhoudingen snel complex worden.
Staat er een boekenonderzoek of navorderingsaanslag op de rol waarbij de Belastingdienst stelt dat inkomsten zowel bij jouw bv als bij jou privé belastbaar zijn? Gebruik dit arrest als startpunt voor je verweer. De Hoge Raad is helder: dat kan niet zomaar samenlopen tot hetzelfde bedrag.
Meer weten over de fiscale en juridische kant van ondernemen via een bv-structuur? Bekijk het overzicht op recht-zeker.nl/ondernemen/ voor meer informatie en mogelijkheden voor advies.
Veelgestelde vragen
Kunnen inkomsten van mijn bv ook bij mij privé worden belast in de inkomstenbelasting?
Inkomsten die fiscaal door de bv zijn genoten, vallen onder de vennootschapsbelasting en kunnen niet tegelijkertijd tot hetzelfde bedrag rechtstreeks bij de aandeelhouder in de inkomstenbelasting worden belast. Pas als er sprake is van een uitdeling, een onttrekking of een verkapt salaris kan er ook een heffing in de IB-sfeer aan de orde zijn. De Hoge Raad heeft dit in 2026 bevestigd in het arrest over de consultant en zijn vennootschappen.
Wat is een ondeugdelijke strafmotivering bij een fiscale strafzaak?
Een ondeugdelijke strafmotivering houdt in dat de rechter onvoldoende heeft uitgelegd waarom de opgelegde straf gerechtvaardigd is, gegeven de feiten en omstandigheden van de zaak. In fiscale strafzaken speelt dit vaker als de grondslag voor belastingplicht niet goed is vastgesteld. De Hoge Raad kan een uitspraak dan vernietigen en terugverwijzen voor een nieuwe beoordeling.
Wat moet ik doen als de Belastingdienst inkomsten zowel bij mijn bv als bij mij privé belast?
Als de Belastingdienst dezelfde inkomsten zowel in de VPB bij jouw bv als in de IB bij jou privé wil belasten tot hetzelfde bedrag, is er vrijwel zeker sprake van een onjuiste aanslag. Je kunt bezwaar maken en daarbij verwijzen naar het arrest van de Hoge Raad uit 2026. Schakel hiervoor een fiscaal jurist in die de feitelijke situatie beoordeelt en de bezwaarschriftprocedure voor je verzorgt.
Heb je vragen over de belastingplicht van jouw vennootschappen of wil je weten hoe dit arrest op jouw situatie van toepassing is? Neem dan contact op met Recht Zeker Advies. Wij helpen je graag verder. Neem hier contact op voor een vrijblijvend gesprek.
“`
