Vordering inbrengen in B.V.: fiscale valkuilen

Een rekening-courant schuld aan je eigen B.V. aflossen met een vordering op een familielid klinkt slim, maar dat kan fiscaal én juridisch flink fout gaan. De Rechtbank Noord-Nederland deed op 18 juni 2026 uitspraak in een zaak waarbij exact dit speelde — en de uitkomst is een waarschuwing voor elke ondernemer die zijn privévermogen en de B.V. door elkaar laat lopen. Lees de volledige uitspraak op Rechtspraak.

Wat houdt dit in?

Inbreng van een vordering in een B.V. ter aflossing van een rekening-courantschuld houdt in dat de aandeelhouder zijn privévordering overdraagt aan de B.V. in ruil voor vermindering van zijn schuld aan diezelfde vennootschap.

In deze zaak had de ondernemer (eiser) een privévordering op zijn zoon. Tegelijkertijd had hij een rekening-courantschuld aan zijn eigen B.V. Om die schuld te verminderen, bracht hij de vordering op zijn zoon in bij de B.V. Op papier was dit een nette constructie: schuld verrekend, vordering overgedragen.

Maar daar ging het mis. Op de vordering op de zoon rustte een hypotheekrecht. Dat hypotheekrecht werd bij de overdracht niet meegenomen naar de B.V. Eisers stelden daarom achteraf dat de hele inbreng nietig was — en dat de rekening-courantschuld dus nooit rechtsgeldig was afgelost.

Als de rechtbank daarin mee zou gaan, zou de rekening-courantschuld fiscaal worden teruggedraaid. Dat had gevolgen voor de rente die eerder al belast was of niet belast was, en daarmee voor de aangifte inkomstenbelasting over meerdere jaren. De rechtbank oordeelde echter niet zomaar in het voordeel van eisers — de constructie werd kritisch beoordeeld op zijn zakelijkheid en civielrechtelijke houdbaarheid.

Wat betekent dit voor jou?

Als MKB-ondernemer met een B.V. is de rekening-courantverhouding met je eigen vennootschap een van de meest risicovolle posten op de balans. Veel ondernemers gebruiken de rekening-courant jarenlang als een soort flexibele bankrekening: geld opnemen wanneer nodig, terugstorten wanneer het uitkomt. Maar de Belastingdienst kijkt er steeds scherper naar, en rechters ook.

Wat deze uitspraak concreet duidelijk maakt: als je een vordering inbrengt in je B.V. om een schuld af te lossen, moet die inbreng volledig en rechtsgeldig zijn. Dat betekent dat je ook bijkomende zekerheidsrechten — zoals een hypotheekrecht of pandrecht — correct overdraagt. Doe je dat niet, dan loop je het risico dat de Belastingdienst de constructie niet erkent én dat je juridisch in een grijs gebied zit.

Voor ondernemers die privévorderingen op familieleden hebben én een rekening-courantschuld bij de eigen B.V., is dit een directe waarschuwing. Zulke constructies worden fiscaal en juridisch beoordeeld op zakelijkheid. Als de overdracht gebreken vertoont, red je jezelf er achteraf niet mee door te stellen dat de inbreng “eigenlijk nietig” was.

Heb je al zo’n constructie lopen, dan is het verstandig om dit nu te laten beoordelen. Zeker nu de aandacht voor excessieve rekening-courantverhoudingen in 2026 verder is toegenomen — ook door de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap die al een paar jaar van kracht is.

Wat kun je doen?

De eerste stap is inzicht krijgen in je huidige rekening-courantpositie. Weet je precies hoeveel je aan je B.V. schuldig bent, en op welke basis die schuld is opgebouwd? Als je de grens van 500.000 euro overschrijdt, heb je mogelijk al te maken met box 2-heffing op het meerdere.

Ben je van plan een privévordering of ander actief in te brengen ter aflossing van een rekening-courantschuld, zorg dan dat de overdracht civielrechtelijk volledig klopt. Dat betekent een schriftelijke overeenkomst, correcte levering én overdracht van alle aan de vordering verbonden zekerheidsrechten. Laat dit altijd door een specialist begeleiden.

Heb je al een inbreng gedaan die mogelijk gebreken vertoont, dan is het zaak om niet te wachten. Achteraf stellen dat een inbreng nietig was om een fiscaal voordeel terug te draaien, is een strategie die rechters inmiddels goed herkennen en kritisch beoordelen.

Op de pagina Ondernemen bij Recht Zeker Advies vind je meer informatie over fiscale begeleiding bij rekening-courantvraagstukken, aandeelhoudersovereenkomsten en vennootschapsstructuren.

Veelgestelde vragen

Wat is een rekening-courantschuld bij de eigen B.V. en wat zijn de fiscale gevolgen?

Een rekening-courantschuld bij de eigen B.V. ontstaat wanneer je als directeur-grootaandeelhouder meer geld opneemt uit de B.V. dan je terugstort of als salaris of dividend ontvangt. Fiscaal geldt sinds 2023 dat schulden aan de eigen vennootschap boven de 500.000 euro worden belast als fictief inkomen in box 2. Dit kan leiden tot een aanmerkelijk belang-heffing van 24,5% tot 33% over het bovenmatige deel.

Kan ik een vordering op een familielid inbrengen in mijn B.V. om mijn rekening-courantschuld af te lossen?

Dat kan, maar alleen als de overdracht civielrechtelijk volledig en rechtsgeldig is. Als op de vordering een zekerheidsrecht rust — zoals een hypotheek of pandrecht — moet dat zekerheidsrecht ook worden overgedragen aan de B.V. Ontbreekt dat, dan is de overdracht mogelijk niet geldig, en erkent de Belastingdienst de verrekening van de rekening-courantschuld ook niet. Achteraf stellen dat de inbreng nietig was om een fiscaal voordeel terug te draaien, werkt doorgaans niet.

Wat als mijn inbreng in de B.V. achteraf niet geldig blijkt te zijn?

Als een inbreng in de B.V. juridische gebreken vertoont, betekent dat niet automatisch dat de fiscale gevolgen ook worden teruggedraaid. De Belastingdienst en de rechter beoordelen de economische werkelijkheid van de transactie. Probeer je de nietigheid achteraf in te roepen om een fiscaal voordeel te bereiken, dan zal dat in de meeste gevallen niet slagen — zoals ook deze uitspraak van Rechtbank Noord-Nederland laat zien.

Heb je vragen over rekening-courantschulden, inbreng van vorderingen in je B.V. of andere fiscale constructies? Neem dan contact op met Recht Zeker Advies. Wij helpen je graag verder. Neem hier contact op voor een vrijblijvend gesprek.